关于2023年度县级预算执行和其他财政

收支的审计工作报告

——2024年8月29日在旺苍县第十九届人大常委会第二十次会议上

县审计局

主任、各位副主任、各位委员：   

受县人民政府委托，向县人大常委会报告2023年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据县委、县政府部署和审计法律法规，县审计局依法审计了2023年度县级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，面对更加复杂严峻的宏观经济形势和三年新冠疫情防控转段后经济恢复发展的繁重任务，各级各部门坚定以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大和习近平总书记来川来广视察重要指示精神，全面落实党中央、国务院、省委省政府、市委市政府和县委决策部署，聚焦市委“1345”发展战略，大力实施县委“3691”重点布局，坚持拼字当头、产业为先、环境为要，经济发展稳中向好，为谱写新时代旺苍高质量发展新篇章、加快建设川陕甘结合部绿色转型创新发展示范城市提供了支持。

——落实积极财政政策，经济发展稳中向好。积极适应经济发展新形势、新变化，充分发挥财政政策逆周期、跨周期调节作用，全力以赴稳定经济增长。抢抓积极的财政政策机遇，紧盯增值税留抵退税、均衡性转移支付等重点领域，积极争取中省财政资金的支持，全县到位上级财政资金39.28亿元。全面落实组合式减税降费政策，及时缓解中小微企业资金压力，有效提振市场主体信心。在全县范围内实行首贷和信用贷款、担保机构增量降费等财政奖补，有力撬动金融资本投资实体经济。

——民生保障提质增效,生态环境持续改善。坚持党政机关“过紧日子”，努力让人民群众“过好日子”的原则，持续压减“三公”经费，扎实开展“三项”清理，清理闲置沉淀、低效无效、预算结余资金，统筹用于保障基础性、普惠性、兜底性民生事业建设。投入民生实事各类资金26.5亿元，投入支持改善生态环境质量资金0.63亿元，持续打好蓝天、碧水、净土污染防治攻坚战，加大农村生活污水治理“千村示范工程”、农村黑臭水体治理项目资金保障，支持建设践行绿水青山就是金山银山理念典范城市，推动环境优势加快向竞争优势转变。

——发展安全不断夯实，财政运行平稳有序。扛牢防风险保安全的政治责任，全力支持重点领域安全能力建设，完善重大风险防范化解体系，助力建设更高水平的平安旺苍。足额预算政府债务还本付息资金，发行再融资债券3.77亿元，全县政府债券还本付息1.96亿元。多渠道筹措还债资金，完成全年隐性债务化解目标任务。紧盯重点领域，做好金融风险摸排，强化金融领域风险监控，从源头化解风险，防止各种金融风险传导、演变和升级，配合做好金融领域敏感舆论引导和舆情管控，积极稳妥有序处置金融领域风险，力争金融风险不向政府风险转移、不向人民群众转移。

——健全审计整改机制，监督效能全面提升。县委审计委员会出台《旺苍县审计整改全流程管理工作规则》，并分别与县纪委监委机关、县委巡察办建立协作机制，促进各类监督贯通融合，不断增强监督治理效能。2023年12月会同县人大常委会财经委、县人大常委会财经工委对3个被审单位审计中查出问题整改情况进行了现场督查。2023年至2024年7月，县审计局带队督查检查审计发现问题整改工作17次，审计整改信息被市级以上媒体采用16篇，得到市县领导肯定性批示8件，高标准农田建设专项审计整改工作经验在全省交流。

一、县级财政管理审计情况

重点审计了县财政局具体组织县级预算执行和编制决算草案情况，对暂付款清理化解、政府债券、“三保”保障、地质灾害防治资金、自然灾害救灾资金等进行重点关注。

2023年度，一般公共预算收入决算数为46.41亿元，一般公共预算支出决算数为46.41亿元；政府性基金收入决算数为10.61亿元，政府性基金支出决算数为10.61亿元；国有资本经营收入决算数为1177万元，国有资本经营支出决算数为1177万元。

2023年度，地方政府债务收入10.2亿元，本年地方政府债务还本支出4.25亿元，年末地方政府债务余额47.21亿元。

2023年以来，县财政局等部门认真落实县委县政府决策部署，强化落实积极的财政政策，财政管理科学化、精细化水平不断提升，进一步保障了重点支出需求，财政预算收入和支出分配情况总体较好。但审计也发现一些问题：

（一）预算管理需进一步加强。一是财政库款保障不足，支出压力明显；二是预算执行率低,专项资金执行进度较慢；三是个别资金分配下达不及时。

（二）财政收入支出管理不到位。一是非税收入832.98万元未及时缴库；二是代管资金管理不严格；三是县粮食和物资储备局在中国农业银行旺苍县支行开设账户未在财政局备案。

（三）政府性债务风险防范化解不力。一是未完成暂付性款项清理消化目标任务，化解能力还需要加强；二是财政其他环节暂付款清理消化不够到位，违规调拨代管资金。

（四）关于省市县上下联动审计中发现的主要问题。一是“三保”保障方面。存在财政供养人员目标绩效发放不够及时、未及时拨付村级运维经费、“三保”预算指标标识不完整不准确等问题；二是排危救灾资金方面。发现地质灾害项目结余资金调整使用程序不规范、地灾项目推进缓慢,未及时发挥资金使用绩效、排危救灾资金财政资金统筹盘活不到位、县应急管理局向不符合条件人员发放自然灾害救灾资金等问题；三是衔接推进乡村振兴方面。发现县农业农村局、县乡村振兴局资金使用不规范，县水利局向不符合条件人员发放山洪基层责任人履职补贴等问题；四是工业经济发展方面。发现县经济信息化和科学技术局超范围使用省级工业发展资金、项目推进缓慢等问题。

二、县级部门预算执行审计情况

2023年7月以来，重点审计了县医疗保障局、县乡村振兴局、县综合行政执法局等5个部门预算执行情况，发现的主要问题：

（一）财政资源统筹方面存在的问题。一是收入统筹和存量资金清理方面。县环境卫生事务中心超预算支出办公费6.35万元，县综合行政执法局无预算支出71.86万元等问题；二是国有资产资源管理方面。县综合行政执法局、县环境卫生事务中心、县医疗保障局存在未定期开展固定资产清理，造成部分资产账实不符、资产闲置，资产管理制度不完善等问题。

（二）贯彻落实过紧日子要求方面存在的问题。县综合行政执法局超范围支出工会经费0.87万元，县医疗保障局超预算支出25.5万元，县乡村振兴局扩大范围开支党组织活动工作经费。

（三）执行财经纪律方面存在的问题。县环境卫生事务中心不相容岗位职责未分离、“三重一大”集体决策制度执行不到位。

（四）其他方面的问题。县环境卫生事务中心、县综合行政执法局、县医疗保障局、县国有资产事务中心账表不一致；县医疗保障局、县环境卫生事务中心会计核算不规范；县综合行政执法局内审工作开展不到位；县医疗保障局、县乡村振兴局往来款未及时清理；县国有资产事务中心未按规定设置工会账簿；县乡村振兴局未按财政批复数填报决算报表年初预算数、单位预算公开数据不准确。

三、重大项目审计情况

重点审计了两个重大公路建设项目和乡镇污水处理设施及配套管网建设项目，并对政府投资项目竣工结算办理情况进行了专项审计调查。

（一）省道411线广元市苍溪至旺苍段公路建设工程（旺苍境一期）2023年度建设管理情况跟踪审计发现的问题：一是项目建设进度滞后；二是擅自更换全过程咨询驻场人员；三是合同签订内容要素不全；四是未按规定程序履行变更手续；五是设计代表未驻场；六是部分现场监理人员与中标承诺人员不一致。

（二）旺苍县黄猫垭战役遗址红色旅游景区旺苍段连接公路一期二标工程竣工结算审计发现的问题：一是超期签订勘察设计合同；二是超合同工期施工；三是变更后的项目经理职称资格条件低于投标承诺人员职称资格条件；四是多计工程价款193万元。

（三）旺苍县乡镇污水处理设施及配套管网建设项目专项审计调查发现的问题：一是审批手续方面。存在未批先建，建设手续不齐全，未取得正式施工图文件及图审合格意见即开工建设的问题。二是政府采购方面。存在未取得初步设计成果即进行工程总承包招标，招标文件中价格风险调整条款前后矛盾，随意缩短投标人可对招标文件提出异议的时限，专业工程暂估价应招标未招标，采用综合评估法设置的报价评分权重不合规等问题。三是合同管理方面。存在合同内容与招标文件约定条款相违背，合同签订的变更估价原则不符合相关标准等问题。四是资金申报拨付方面。存在未按合同约定施工费下浮比例计算，超付35.28万元；未按合同约定进度款支付比例，超付240.46万元；超项目预算价支付48.71万元；审核流于形式，将现场未实施的项目子项纳入中间计量支付，套取资金4.8万元等问题。

（四）有关单位政府投资项目竣工结算办理情况专项审计调查发现的问题：一是结算审核把关不严、审核报告失真，多计工程结算价款40.8万元；二是社会中介机构执业不规范；三是普济镇人民政府、三江镇人民政府、县水利局部分项目未按批复方案实施且未履行变更手续；四是个别项目竞争性谈判过程资料不规范；五是部分项目变更程序不规范；六是个别项目业主单位未与社会中介审核机构签订造价咨询服务合同。

四、重点民生资金审计情况

重点对农村义务教育学生营养改善计划、县妇幼保健院医疗收费和采购、省内对口帮扶资金使用、中省财政扶持村集体经济项目资金进行了专项审计。

（一）农村义务教育学生营养改善计划专项资金审计发现的主要问题：一是资金管理方面。存在营养餐专项资金165.55万元用于平衡县财政预算、补助资金拨付不及时、营养餐专项资金121.86万元未直接支付至食材供应商等问题；二是供餐管理方面。存在未按照要求提供午餐热食、部分学校食堂向学生提供禁止类食品、部分学校向学生提供深加工食品、部分学校食堂供餐高油高盐等问题；三是食材采购和管理方面。存在肉类食材未进行政府集中采购、个别学校自主采购食材未按规定采购、个别学校自主采购进度滞后、部分学校采购验收流于形式、部分食材采购价高于市场指导价、部分学校营养餐食材出入库管理不规范、供应商大宗食材贮存环节存在食品安全风险、部分学校未执行学校负责人陪餐制度等问题。

（二）县妇幼保健院医疗收费和采购情况审计发现的主要问题：一是医疗收费方面。存在部分项目重复收费、自立项目收费、多计医疗服务项目、超标准收取费等问题；二是采购方面。存在药械采购制度不完善、执行不严格,部分医用耗材试剂未按程序招标采购，未按要求使用省药械集中采购和价格监管平台、违规接受供应商以投放、捐赠、借用、租赁等方式提供设备并捆绑采购试剂耗材等问题；三是院内管理方面。存在网络安全主体责任落实不力、未按规定管理信息数据、将不符合条件的人员纳入免费两癌筛查范围、向职工出借资金，国有资产长期被占用等问题。

（三）省内对口帮扶资金使用情况专项审计查出的主要问题：一是2021年至2022年实施的白水镇综合市场改造、对口消费协作、国华镇红花村脱贫村集体经济产业提质增效等6个项目未在县乡村振兴局建立的帮扶项目库内；二是将应由东河镇人民政府作为实施主体的2022年资阳·旺苍万亩黄茶乡村振兴示范园区—福临村黄茶管护项目和金石村黄茶管护项目变更为由福临村村民委员会和金石村村民委员会作为实施主体；三是旺苍红色文化产业开发、资阳·旺苍万亩黄茶乡村振兴示范园区（东河镇）、劳务协作等7个项目未进行绩效自评；四是东河镇2022年组织实施的资阳·旺苍万亩黄茶乡村振兴示范园区—福临村黄茶产业示范园基础配套建设报账不及时；五是县人力资源和社会保障局未就招聘会和就业培训班编制详实的项目实施方案和设定项目绩效目标；六是县中医医院肺功能检测仪及肺康复设施设备采购项目采购程序及合同签订不规范。

（四）中省财政扶持村集体经济项目资金专项审计查出的主要问题：一是投资入股操作不规范，财政资金安全保障不牢靠；二是部分工程项目推进缓慢；三是部分工程未按设计施工，且未按规定程序履行变更手续；四是集体经济效益发挥不佳；五是部分乡镇集体经济收益未按合同约定收取。

五、国有资产管理审计情况

重点对1家国有企业的资产负债损益、1个乡镇的自然资源资产进行了审计。

（一）国有企业资产负债损益审计情况。2023年9月至10月，对县电影发行放映有限公司2022年度资产负债损益进行了审计，发现的主要问题：一是经营管理方面。存在违规提高部分职工的社保缴费基数，房屋出租合同签订不规范，未与职工订立劳动合同的问题；二是资金管理方面。存在违规发放降温费，违规列支影评活动评选费用，超标准发放职工节日慰问品，现金管理不规范，货币资金账实不符，报账附件不完整的问题；三是资产管理方面。存在部分资产存在安全隐患、应计未计固定资产的问题；四是内控管理方面。存在内控制度不健全，董事会、监事会议事制度执行不力，工程项目未预留质保金，工程项目竣工未办理财务决算等问题。

（二）自然资源资产审计情况。2023年9月至11月，对嘉川镇党委书记、镇长任期内自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况进行了审计，发现的主要问题：一是大气污染防治工作落实不到位；二是未严格落实河长制、林长制；三是对辖区内土地、林地资源监管不到位，未督促相关经营主体及时办理设施农业用地备案手续，土地流转监管不严、流转程序不规范；个别生产建设项目未经审批导致违规占地554.98平方米；四是辖区内水资源监管不力，部分取水企业未办理取水许可证；五是存在挤占专项资金、应缴未缴罚没收入、支付不及时、超范围发放补贴、费用征收管理不规范等问题。

六、审计建议

（一）加强预算刚性约束，防范财政资金风险。深化预算管理制度改革，确保预算编制更加科学、准确、完整，并提高预算资金到位率。严格执行预算约束，聚焦“三保”保障，加速预算资金的执行进度，确保资金及时有效使用。坚持稳中求进，科学统筹财政资源，优化支出结构，确保重点支出得到合理分类保障。严格按照县人大批准的预算执行，维护财政库款在合理水平，有效防范财政资金风险。

（二）规范财政收支管理，提升财政收支质量。加强财政收入的征缴、入库、分配和管理，做到应收尽收，杜绝延压、调库等情况发生，落实“收支两条线”，从源头强化财政资金管理，规范财经秩序，确保财政收入的真实性和完整性。进一步优化财政资金支出结构，兜牢“三保”底线，保障县委、县政府确定的重大项目和重点领域支出，集中财力补短板、强弱项。

（三）强化专项资金管理，提高资金使用绩效。建立健全专项资金全过程管理制度，加强财政投资项目管理，加快财政资金拨付使用进度，确保及早发挥财政资金使用效益。监督指导相关部门在进行专项资金的设立、分配和管理时，有效利用绩效审计结果，将预算安排、调整与绩效审计结果挂钩强化，同时，各部门单位沟通协调，防范化解财政运行风险，筑牢经济安全屏障。

本报告反映的是县级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，县审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、下达了审计决定；对重大违纪违规问题线索，依纪依法移交有关部门进一步查处。审计指出问题后，有关单位正在积极整改，部分问题已经完成整改销号，县审计局将持续跟踪督促，并在年底前向县人大常委会专题报告整改情况。