关于2022年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——2023年8月28日在县第十九届人大常委会第十三次会议上

县审计局

主任、各位副主任、各位委员：   

受县人民政府委托，向县人大常委会报告2022年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

2022年，面对宏观形势深刻变化的影响、统筹抓好疫情防控和经济社会发展的任务艰巨，县委县政府坚定以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真学习贯彻党的二十大精神，全面落实党中央国务院、省委省政府和市委市政府决策部署，大力实施“1345”发展战略，持续深化“3691”重点布局，坚持拼字当头、产业为先、环境为要，全力以赴拼经济搞建设，实现了财政运行总体平稳，改革发展稳步推进，目标任务基本完成，推进全面建设社会主义现代化“红色旺苍、中国茶乡”取得新成效。

贯彻落实积极财政政策,全力保障财政平稳健康运行。科学准确研判新的组合式减税降费政策、新冠疫情等因素对财政收入的影响，依法依规积极组织财政收入，培植优质财源税源，提高财税收入质量，千方百计完成了全年收入目标任务。全县申报地方政府专项债项目25个、债券资金需求20.42亿元。全面落实组合式减税降费政策，全县新增退减缓免税费2.69亿元，惠及市场主体5千余户。坚持党政机关“过紧日子”，持续压减“三公”经费。

保障民生实事优先,不断增进民生福祉。始终坚持在发展中保障和改善民生，持续加大民生领域投入，不断提高民生支出效率，确保民生支出在67%以上。围绕推进民生旺苍九大行动，聚焦群众期盼，投入5.7亿元办好公办幼儿园新建改扩建、困难群众救助、城镇老旧小区改造等民生实事。投入4.76亿元强力推动脱贫攻坚同乡村振兴有序衔接，大力推进农村人居环境整治，加强生态环境综合保护。

坚持底线思维不动摇，全力防范和化解财经风险。积极贯彻落实党中央国务院和省委省政府关于防范化解重大风险各项决策部署，深入分析研判我县面临风险挑战，多措并举遏制和化解财政风险。足额预算政府债务还本付息资金，申请发行再融资债券2.85亿元。持续强化“三保”、库款运行、财金互动等重点领域风险防控，守住不发生系统性风险的底线。

审计整改制度逐步健全，审计效能进一步提升。2022年1月至2023年6月，县审计局共审计和调查单位67个，不断促进财政增收节支和挽回损失，促进建章立制49项，根据审计移送线索相关部门处理15人。县委审计委员会出台《旺苍县审计整改全流程管理工作规则》，明确审计整改工作职责、工作流程和结果认定，扎实开展审计整改“清零”行动，切实做好审计“下半篇”文章，推动审计工作高质量发展。

一、县级财政管理审计情况

2022年度，一般公共预算收入决算数为424817万元，一般公共预算支出决算数为424817万元；政府性基金收入决算数为106888万元，政府性基金支出决算数为106888万元；国有资本经营收入决算数为513万元，国有资本经营支出决算数为513万元；社会保险基金收入14590万元，社会保险基金支出决算数38508万元，年末滚存结余13864万元。审计结果表明，县财政局等部门认真落实县委县政府决策部署，强化预算收支管理，增强财政保障能力，预算执行情况总体平稳。

发现的主要问题：财政收支管理不够严格，清理消化存量暂付款任务未完成，债券资金监管不到位，交通专项资金管理需进一步加强，预算内基本建设专项资金使用绩效有待提升。

二、县级部门预算执行和乡镇财政决算审计情况

对6个部门和2个乡镇进行审计，审计结果表明，相关单位预决算管理质效有待提高，财务管理水平需进一步提升。

发现的主要问题：一是关于预决算管理质效有待提高，3个单位2022年度预算编制未统筹考虑上年结转结余资金使用绩效不高，2个单位未执行“收支两条线”管理，2个单位非税收入应缴未缴县财政。二是贯彻落实过紧日子要求方面3个单位一般性支出工作落实不够到位，3个单位分项目管理不到位预算执行率低，1个单位“三公”经费压减不到位，2个单位存量资金未按规定及时清理盘活。三是执行财经纪律方面存在1个单位货币资金未进行账务核算、1个单位大额支现；在政府采购及购买服务管理存在1个单位购办公家具一批未履行政府集中采购的相关程序、1个单位验收工作把关不严采购货物与实际发放货物型号不一致，1个单位政府采购合同未进行备案公示等问题；3个单位在财政资金管理方面存在违规发放补助资金的问题。四是贯彻落实中央八项规定精神和省委、省政府十项规定及实施细则方面存在1个单位超预算列支“三公”经费、1个单位“公务接待”陪餐人数超标准、3个单位无公函报销“公务接待费”，1个单位扩大会议费、培训费的开支范围。五是预算绩效管理方面存在2个单位预算执行进度慢，资金使用绩效不够高；3个单位实施的部分项目未达绩效目标要求，也未有效开展绩效运行监控。六是其他方面存在2个单位往来款未及时清理，2个单位未及时清退保证金，3个单位落实清理拖欠民营企业账款政策不到位，2个单位内审工作开展不到位。

三、重大项目审计情况

对3个公共工程项目工程结算进行了审计，送审金额1.79亿元，审计核减1175.87万元，平均审减率6.58%。同时对1个重点项目进行了跟踪审计。审计结果表明，工程领域多计价款、建设程序不合规等问题仍较为普遍。

发现的主要问题：超付工程进度款、未及时组织竣工验收的问题；未严格按程序履行工程变更手续，变更程序倒置、多计工程价超合同工期，变更后项目经理职称资格条件低于投标承诺人员职称资格条件等问题。

四、重点民生事项审计情况

持续关注群众“急难愁盼”问题，对农村人居环境整治、公立医院、国有企业融资情况开展审计。审计结果表明，民生项目和民生资金落实总体到位，但破解群众难题方面仍存在薄弱环节。

（一）农村人居环境整治相关政策和资金专项审计情况。一是农村“厕所革命”未全面完成县定目标任务。二是部分污水处理厂由于运行经费保障不充分，设施设备维护、运行难以保障。三是个别垃圾处理设施设备建成后闲置或废弃。四是部分确定为国家级传统村落保护发展的村，未完成传统村落保护发展规划编制。五是主管部门及部分乡镇，对名木古树管理和养护责任落实不到位。

（二）县人民医院医疗收费和采购等情况审计情况。一是医疗收费方面存在部分项目重复收费、自立项目收费、多计医疗服务项目等问题。二是采购方面存在药械采购制度不完善、执行不严格,部分药品及耗材采购程序不合规，骨科高值耗材进销用缺乏监管，未按要求使用省药械集中采购和价格监管平台。三是网络与数据安全方面存在医患数据泄露风险、医患数据安全管理措施不健全等安全风险，6个信息系统网络安全主体责任落实不力等问题。

（三）国有企业融资情况专项审计调查情况。

一是融资资金使用方面存在挤占融资项目资金、违规提取项目管理费用、融资项目拆迁补偿资金长期闲置、融资项目资金使用不及时造成资金损失浪费等问题。二是融资管理方面存在融资项目资金核算与项目实施管控脱节、未建立融资管理制度等问题。三是工程管理方面存在工程项目推进缓慢、未及时办理竣工结算和财务决算等问题。

五、国有资产管理审计情况

在县级部门预算执行、经济责任等审计中重点关注固定资产管理，对国外贷援款项目资产管理使用情况进行了专项审计调查。审计结果表明，行政事业单位在规范资产管理和使用等方面还有较大改进空间。

(一）行政事业单位固定资产审计情况。发现行政事业单位固定资产存在以下问题：一是个别单位家底不清，主要表现为应计未计固定资产；县固定资产账账不符、账实不符。二是固定资产清理处置不规范。对未报废的电脑进行清理处置、账面已报废处理的资产实际上随意堆放；未对已作报废处置的笔记本电脑进行账务处理。

（二）国外贷援款项目资产管理使用情况的审计。按照省市县审计项目计划安排，对2013年1月1日后完工（关账）国外贷援款项目资产管理使用情况进行了专项审计调查，审计发现的主要问题：一是灾后恢复重建生态修复项目，部分林木、建筑资产未及时纳入资产核算。二是城镇基础设施灾后恢复重建项目2014年7月完成竣工验收并投入使用，至今未按规定办理竣工财务决算且未入账。三是灾后恢复重建农村公路项目2014年11月完成竣工验收并投入使用，至今未按规定办理竣工财务决算且未入账。

六、自然资源资产审计情况。

对1个乡镇领导任期自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况进行了审计，发现的主要问题：一是在贯彻执行上级生态文明建设方针政策和决策部署方面存在臭氧污染防治工作、部分河长制工作落实不到位，部分古树未签订日常养护责任书的问题。二是在自然资源资产管理和生态环境保护重大决策方面存在土地流转管理制度不健全、未对土地流转规模经营户进行资格审查、土地流转合同超承包期的剩余期限、土地流转合同未按规定备案的问题。三是在履行自然资源资产管理和生态环境保护监督责任方面存在对辖区内企业占用土地、个别家庭农场和企事业单位污染防治监管不到位，场镇和个别村生活垃圾乱丢乱放、焚烧垃圾和秸秆；未严格按要求全面组织采伐迹地更新造林验收，个别森林采伐未按造林规定密度更新造林；林长对巡林工作监管不到位，村级林长未按要求定期开展巡林的问题。

七、重大违规违法问题线索

2022年以来，审计共发现并移送重大违纪违法问题线索15条，涉及12人。具体有3方面表现。个别行业问题较为突出、基层“微腐败”现象时有发生、下属事业单位财经纪律意识不强。

八、审计建议

（一）强化财政收支管理，确保财政稳健运行。一是强化财政收入管理，提高资金保障能力。严格非税收入管理，将收入预算执行细化分解到月和各执行部门；加大重点行业、重点企业税收监测和稽查力度，确保各项税收应收尽收；整合政府公共资源，盘活低效闲置资产，挖掘潜力精细理财，提高预算执行率和资金保障能力。二是严格财政支出管理，确保财政稳健运行。严格落实政府“过紧日子”要求，严禁超预算和无预算支出；紧紧围绕拼经济、搞建设目标任务，全力支持保障重点支出；财政部门要加强监管提高效益，主管部门要加大对财政资金使用的监督管理，确保我县财政稳健运行。

（二）加强绩效管理，发挥资金最大效益。严格按照预算法的规定，加强对财政资金分配、使用和项目后续绩效的监督，建立有效的跟踪监督机制，积极开展财政资金的绩效评价，紧跟资金走向，对重点资金和项目采取不同形式的财政监督跟踪检查，确保财政资金合理有效使用，发挥资金的最大效益。

（三）完善管理制度，强化债务风险防控。建立健全债务管理制度，对政府债务的借、用、还全过程进行管理。加强风险监测分析，全面清理在建项目，坚持所有政府投资建设项目先报政府审批，明确资金来源后再实施。严格按计划逐年消化暂付款，多举措新增财力、盘活存量资金以及动用预算稳定调节基金等方式消化暂付款。妥善化解债务存量，坚决遏制新增债务，牢牢守住不发生系统性风险的底线。

本报告反映的是县级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，县审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、下达了审计决定；对重大违纪违规问题线索，依纪依法移交有关部门进一步查处。审计指出问题后，有关单位正在积极整改，部分问题已经完成整改销号，县审计局将持续跟踪督促，并在年底前向县人大常委会专题报告整改情况。

主任、各位副主任、各位委员：2023年是贯彻落实党的二十大精神的开局之年，做好各项审计工作意义重大。旺苍审计将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面落实党中央国务院、省委省政府、市委市政府和县委县政府各项决策部署，全面把握推进中国式现代化对审计工作提出的新要求、新任务，自觉接受县人大常委会的监督，依法履行审计职责，强化使命担当，积极主动作为，为建设社会主义现代化“红色旺苍、中国茶乡”作出新的更大贡献！