根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计组于2022年5月16日至7月14日对县本级一、二级预算单位2021年度预算执行情况进行了审计。本次审计创新方式方法，依托大数据审计技术，对县本级65个部门一级预算单位、18个二级预算单位、23个乡镇人民政府和64个公立学校2021年度预算执行情况开展了全覆盖审计。

一、主要做法

旺苍县审计局在开展2021年度县本级一、二级预算单位预算执行审计过程中，按照“全面审计，突出重点”的原则，以预算执行为主线，采取“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”的数字化审计方式，推进审计监督全覆盖。

（一）扩大审计对象范围，推进审计监督“全覆盖”。首次将18个二级预算单位、64个公立学校和23个乡镇人民政府纳入预算执行审计范围，至此，全县已有170个预算单位纳入“全覆盖”审计，进一步实现审计监督“全覆盖”。

（二）“双主审”模式，探索审计监督“高效率”。将数据分析人员作为数据“主审”，采用“双主审”模式：业务主审根据审计方案和实际情况制定大数据审计思路，数据主审按照提供的审计思路，开展具体数据分析，向审计组提交数据分析报告。通过二者合力，使业务主审和数据分析主审之间分工更加明确，配合更加默契，审计监督“高效率”得到体现。

（三）改进审计方式方法，实现审计监督“高精准”。在采集并标准化170个单位财务账套、决算报表、财政管理信息系统数据、资产管理信息系统卡片数据等电子数据的基础上，通过SQL语句编写、模型运行、数据验证等流程，编写审计分析模型47条，分析出疑点问题45项，涉及疑点数据4095条。通过对预算单位涉及的疑点数据量进行排序并设置重点关注疑点权重，划分出6个现场核查审计小组，对应分配了重点核查、单位自查审计清单，合理分配审计力量，确保相关问题查准查实，审计监督“高精准”得到进一步体现。

二、审计评价意见

审计结果表明，2021年在县委、县政府的正确领导下，县一级预算部门预算执行方面整体情况较好，绝大多数部门财经法纪意识进一步增强，会计基础工作进一步规范，内控制度进一步健全，预算管理水平进一步提升，预算执行和资金使用总体情况较好，能积极贯彻落实八项规定精神，牢固树立过“紧日子”思想。从本次数据分析和现场抽查情况看，在清理往来款项、盘活存量资金等方面较往年进一步加强，未发现部门单位有乱收费、乱摊派、乱设门槛的违规行为。但审计也发现，部分一级、二级预算部门、公立学校、乡镇人民政府，仍存在预决算编制不完整、会计核算不规范、项目支出绩效不高、资金资产管理不规范等问题，需要采取措施予以纠正和规范。

三、审计发现的主要问题

（一）部门预决算编制方面存在的问题

1.部门收入预算编制不完整。一是预算编制未统筹考虑上年结转结余；二是非财政拨款收入预算编制与实际情况脱节。

2.经济分类科目预算编制不规范。一是经济分类科目预算编制不细化；二是经济分类科目预算编制不准确。

3.决算报表相关数据不准确。

（二）执行财经纪律方面存在的问题

1.一般性支出未压减。

2.超预算列支费用。

（三）贯彻落实过紧日子要求方面存在的问题

1.资产管理不规范。一是相关资产登记不规范；二是在建工程未及时转入固定资产；三是相关资产账卡不一致；四是国有资产出租出借管理不规范；五是部分资产闲置。

2.“三公”经费管理不规范。

3.资金未及时上缴财政。一是收入未按规定上缴；二是专项资金结余未及时上缴。

（四）预算绩效管理方面的问题

预算执行进度慢，资金使用绩效不够高。

（五）其他方面

1.往来款清理不及时。

2.会计核算不规范。一是经济科目设置不规范；二是账表不一致；三是核算科目与实际事项不符；四是未建立现金日记账；五是在往来科目中核算收入。

3.未严格执行“三重一大”决策程序。

四、审计处理情况和建议

对上述问题，县审计局已依法出具了审计报告，针对预决算编制还不够完整准确、一般性支出未压减、超预算支出费用等问题，责成财政部门加强对部门单位预决算编制审核和指导力度，严格把关预算编制、决算账表的合理性、准确性。各预算部门建立健全预算支出管理和财务管理制度，牢固树立过“紧日子”思想，加强财务收支的内部控制管理，强化预算执行的刚性约束，严禁无预算和超预算开支。不断提高预算执行、预算绩效、财务管理、资产管理和政府采购管理的水平；针对预算执行中执行进度较慢等问题，责成相关主管部门加强对项目资金的监督，建立项目资金使用反馈机制，督促项目单位按照批准的项目和用途合理使用专项资金，保证预算执行如期完成。各预算部门要完善绩效考评机制，实现预算资金项目化、绩效化、考核量化“三化”模式，不断提高项目资金使用效率；针对单位会计核算不规范、往来长期挂账等问题，责成相关单位一是加强对各项财务规章制度的执行力度，把各种财务规章制度落到实处，严格按照制度做好会计基础工作。二是加强对单位往来账款的管理，核实多年未发生的往来款项，保证债权债务的真实性、准确性和完整性。三是加强对各单位财务人员业务知识、基本技能、财经法规的培训，不断更新业务知识，提高业务素质。

五、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，各相关部门进行了整改，具体整改结果由各部门向社会公告。