——2020年8月26日在旺苍县第十八届人大常委会第31次会议上

县审计局局长  苏红梅

主任、各位副主任、各位委员：

我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2019年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据县委、县政府部署，县审计局依法审计了2019年度县级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，2019年，我县财政工作坚持以项目建设为抓手，以民生保障为重点，收入征管措施不断提高，支出结构大力优化，预算约束全面加强，财政改革持续推进，财政预算执行和其他财政收支总体情况良好。

——财力增长总体保持平稳。面对清理消化历史性暂付款的巨大压力，财政收支矛盾日益显著，支出压力不断加大的态势，县财政部门着力挖掘收入潜力，积极向上争取资金，努力增加政府可用财力。2019年,全县可供安排财力384934万元，其中上级财政各类补助收入273342万元，比去年增加42525万元。

——重点领域投入力度不减。2019年，县财政大力压缩弹性支出，着力保障重点和民生领域的投入力度。地方一般公共预算支出累计完成303388万元,比去年增加4610万元，同比增长1.54％。教育、环保等财政八项支出累计完成172527万元，比去年同期增加10240万元，同比增长6.31%，占地方一般公共预算支出总数的56.87%。

——财税体制改革持续深化。2019年，财政部门努力夯实基础性工作，逐步完善财政代管资金管理体系，强化对账和审核机制，财政代管资金待查款项明显减少；全面加强预算绩效管理，有效盘活财政存量资金，全年共收回并安排存量资金3.36亿元，为保障“三保”支出起到了重要的补充作用。

一、县级财政管理审计情况

今年重点审计了县财政局组织预算收入和预算支出安排等情况，对非税收入征缴管理情况、政府债务管理情况进行了认真检查，并对县级财政存量资金清理、财政暂付款清理消化、国库库款管理等情况进行了延伸抽查。县级财政决算报表反映：2019年，我县公共预算收入总量333755万元，其中：地方一般公共预算收入41173万元、上级补助收入269803万元、债务转贷收入18466万元；公共预算支出总量333755万元，其中：一般公共预算支出303388万元、上解上级支出10902万元、债务还本支出15480万元。政府性基金收入50074万元，支出50074万元。国有资本经营收入1105万元，支出1105万元。

从审计情况看，在财政收支矛盾突出、财政自给能力较弱、财政运转非常艰难的情况下，我县紧紧围绕年初确定的财政工作目标，有效实施积极的财政政策，不断深化财税体制改革，加快推进内部控制制度建设，财政运行较为平稳。但审计也发现了一些问题：

（一）财政收入管理还有待进一步提高

一是非税收入未及时缴入国库。截止2019年12月31日，非税收入409.64万元未及时缴入国库，滞留于非税收入归集户。二是财政专户利息收入未及时缴库。财政总预算会计账反映，义务教育专户、计划生育等财政专户产生的利息收入0.9万元未及时全额缴入国库。

（二）预算管理仍存在薄弱环节

一是存量资金预算执行进度缓慢。有11个项目执行进度低于50%。二是部分上级专项补助资金指标分配下达不及时。由于涉农整合资金实施方案未能及时制定的原因，部分上级专项补助资金未在收到上级文件的30日内分配下达。

二、县级部门预算执行审计情况

今年，县审计局依托大数据审计技术，对县本级71家一级预算单位2019年度部门预算执行情况开展了全覆盖审计。审计结果表明，各部门积极贯彻落实中央八项规定精神，牢固树立过“紧日子”思想，对清理拖欠民营企业账款、清理涉企保证金等政策措施执行情况较好，未发现部门单位有乱收费、乱摊派、乱设门槛的违规行为。但审计中也发现了一些有待改进和提高的问题：

（一）部分单位预算编制不科学、不完整。

一是未将事业收入纳入部门预算。有1个单位未根据2018年及以前年度收入完成情况合理编制2019年部门预算事业收入。二是有6个单位实施的12个项目2018年结转结余资金899.10万元，2019年未统筹考虑2018年财政拨款结转结余的情况下继续安排该项目的预算。

（二）预算执行和绩效管理仍存在漏洞。

一是应缴未缴财政资金。有2个单位未将应上缴财政的及时上缴，涉及资金26.79万元。二是有3个单位存量资金未按规定进行清理盘活，涉及资金57.48万元。三是个别项目建设推进不力，进展缓慢，资金使用效益不高。

（三）“三公经费”管理不够规范。

有６个单位的公务用车未在政府采购指定地点维修，涉及金额3.61万元；有３个单位在公务接待报销中存在“三单”不齐的现象；有2个单位会议费、培训费管理不规范。　

（四）部分单位基础管理不够扎实。

一是重大支出决策管理不规范。有3个单位建立未健全重大支出决策管理制度。二是资产管理有待加强。有1个单位的建设项目，未及时转入固定资产，涉及金额265.74万元；有5个单位因疏于管理、登记清理不及时等原因导致固定资产期初余额与上年期末余额不相等；有1个单位将应计入固定资产科目核算的计入办公费科目核算。三是银行存款科目年初余额与上年末余额不一致。2个单位的银行存款科目2019年初的余额与2018年末的余额不一致。四是公务卡使用率低。有27家单位公务卡使用率过低。

（五）部分单位财务管理和核算工作有待加强。

一是有5个单位未严格按照《政府会计制度》要求进行会计核算。二是有3个单位往来款项长期挂账,未及时清理。  

三、重点专项资金审计情况

（一）扶贫审计情况。重点审计了脱贫攻坚政策贯彻落实、扶贫资金分配管理使用、扶贫项目建设管理情况。从审计情况看，我县各部门、单位认真贯彻落实中央、省、市、县脱贫攻坚各项决策部署，聚焦解决“两不愁三保障”突出问题，着力“六个精准”，抓实“五个一批”，实现了责任、政策、工作“三落实”，确保了全县2019年顺利脱贫摘帽。审计中发现的问题：一是有13人在住院期间参加就业创业培训，广元市金顺职业培训学校等5所培训机构申报补贴资料不实，涉及就业补助资金0.92万元。二是万山乡罗家河专业种植合作社于2019年7月申报成功吸纳贫困劳动力8人奖补资金0.8万元，其中有3名贫困劳动力全年务工在10天以下，不符合申报条件。三是在东西部扶贫协作定向培养资金中，扩大范围列支旺苍县职业中学录播教室设备采购项目资金17.65万元。审计指出上述问题后，各相关单位积极采取措施，目前已全部整改到位。

（二）中等职业教育发展资金审计情况。重点审计了中等职业教育助学金、中等职业教育免学费资金、中等职业教育质量提升工程示范（特色）资金等使用情况，从审计的情况看，我县职业院校教育教学改革不断深化，现代职业教育政策体系逐步完善，职业教育办学水平和服务经济社会发展能力有了显著提升。审计中发现的问题：一是县职业中学2019年度中等职业教育质量提升工程补助资金执行率偏低，年末结余294.19万元，使用率仅为1.94%。二是2018年和2019年财政共下达上级旺苍职业中职提升（工程）专项资金800万元，截至2020年5月，结余672.83万元，县职业中学女生公寓建设项目仍处于基础开挖阶段，项目实施进度较为缓慢。三是未按照财政部、教育部的相关要求，制定职业教育质量提升计划专项资金管理办法。

（三）生态环境保护资金审计情况。重点审计了生态环境保护专项资金、中央大气污染防治专项资金、中央和省级水污染防治专项资金、省级环保应急资金和省级农村生活污水治理“千村示范工程”以奖代补资金等5类专项资金。从审计情况看，生态环境保护专项资金有序投入使用后，我县农村生活污水治理设施、设备得到改善，农村生活污水得到治理，生态环境显著提升。审计中发现的问题：一是县生态环境局未能结合我县实际，及时制定中央和省级水污染防治专项资金使用管理实施细则，部分生态环境共管资金未制定项目实施方案；二是县生态环境局实施的中央和省级生态环境保护专项资金分配、项目实施情况均未向社会公开和政府门户网站进行公示。

（四）交通建设发展资金审计情况。重点审计了中央、省、市交通建设专项资金，县级统筹交通扶贫建设资金和新增债券资金的使用情况。从审计情况看，我县交通建设主动顺应脱贫攻坚、生态建设、乡村振兴发展大势，持续全面提升改善全县交通运输环境，各重点交通建设项目推进有序，交通基础设施日趋完善。审计中发现的问题：一是交通涉农整合资金结存较大。2019年交通涉农整合项目共计215个，总投资13529.78万元，至审计之日，累计拨付资金9985.87万元，拨付比例73.81%。二是部分项目绩效评价不规范。县交通局对2019年交通建设专项资金设置了绩效目标，但未对财务、工程建设、项目产出等绩效目标进行监控跟踪。

四、重大政策落实情况跟踪审计情况

自2019年以来，持续开展支持民营企业健康发展、优化营商环境，清理拖欠民营企业中小企业账款，行政性事业收费清理规范工作推进，就业创业财政扶持，防范政府风险、脱贫攻坚，重大建设项目推进等方面的跟踪审计，全年共抽审单位52个，抽审资金总额68.94亿元，抽审项目涉及总投资额54.47亿元，审计发现并督促整改问题20个，促进清理拖欠民营企业账款金额189.12万元，促进稳就业财政资金发挥效益20.97万元，促进落实对企业财政补助18.39万元。

今年，按照上级审计机关的统一安排部署，对助力统筹推动疫情防控、助力决战决胜脱贫攻坚、推动积极的财政政策更加积极有为、推动分区分级精准复工复产、促进污染防治等方面进行了跟踪审计，从审计情况看，各单位、部门积极推进我县经济高质量发展为目标，细化落实责任，主动作为，落实党中央、国务院重大政策方针和工作部署较好。

主任、各位副主任、各位委员，新冠肺炎疫情发生后，在县委、县政府的坚强领导和统一部署下，我县各单位、部门和社会各界紧急动员，全面打响疫情防控人民战争、总体战、阻击战，并取得重大成果。县审计局按照审计署的统一组织，动员全局力量，对我县疫情防控财政资金和社会捐赠款物进行了专项审计，坚持预算执行审计和专项审计相结合，坚持大数据审计和现场核查相结合，及时发现问题，及时推动整改。至2020年6月底，我县财政共安排使用疫情防控资金808.51万元，各慈善组织和相关部门接受和使用社会捐赠资金141.15万元、捐赠物资8.23万件。

从审计情况看，县委、县政府认真贯彻习近平总书记关于疫情防控工作的重要指示精神和党中央、国务院、省、市重大决策部署，在第一时间成立了疫情应急指挥部和工作领导小组，及时出台完善了相关规章制度。在疫情防控工作中，县财政、各相关部门通力协作，建立了良好的沟通协调机制，落实了事前、事中、事后全过程监督流程；县红会、县慈善会、县疾控中心等单位落实了专人专班管理，财政资金、捐赠款物的接收、分配、发放均建立了登记台账，疫情防控内部控制制度较为完善，疫情防控专项资金和捐赠款物管理较为规范。

五、审计建议

（一）明确主体责任，加快预算资金执行进度。认真执行财政专项资金管理办法，严格落实各预算单位落实预算执行主体责任，加强财政、预算部门的协调配合，查找影响支出进度的不利因素，加大对以前年度结转资金的清理力度，加快预算资金执行进度，提高资金使用效率。

（二）加强风险防控，抓好暂付款项清理工作。强化风险防控意识，严格按照规定执行预算，采取抓清收、促消化、严管理等措施，控制财政暂付款规模；进一步规范财政总预算会计管理，严格核算预拨经费、借出款项和其他应收款，逐步建立并完善财政暂付款项长效管理机制。

（三）完善管理制度，强化民生资金项目管理。加强对财政资金分配和使用情况的监督，建立有效的长效监督机制，紧跟资金走向，加大对民生资金和项目的财政监督跟踪检查，持续推进全面脱贫与乡村振兴有效衔接，巩固脱贫成果，推动我县社会事业健康快速发展。

（四）优化运行机制，全面深化财政体制改革。继续优化支出结构，创新财政投入方式，不断加大财政改革的深度和广度，完善财政管理体制，提升公共服务质量；大力压缩一般性支出，兜劳兜实“三保”底线，全面做好“六稳”工作，为我县经济高质量发展提供坚强财政支撑。

本报告反映的是县级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。审计指出问题后，有关单位正在积极整改，县审计局将加强跟踪督导，并在年底前向县人大常委会专题报告整改情况。

主任、各位副主任、各位委员，全县财政预算执行审计工作，在维护财经纪律、推动财政改革、保障资金安全、促进规范管理等方面取得了一定成效。在下一步工作中，我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚决贯彻落实党的基本理论、基本路线、基本方略，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，依法全面履行审计监督职责，牢记使命，强化担当，自觉接受人大常委会的监督，为加快建设新型工业强县、红色文化强县、生态康养强县、黄茶产业强县，加快建设“红色旺苍、中国茶乡”而不懈努力！